IKZE – Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego

IKZE to konto emerytalne z ulgą „od razu”: wpłatę odliczasz od podstawy opodatkowania w rocznym PIT, a podatek płacisz dopiero przy wypłacie po 65 roku życia — 10% ryczałtu od całej wypłaconej kwoty. Limit na 2026 rok to 11 304 zł, a dla osób prowadzących działalność gospodarczą 16 956 zł.

Ile realnie oszczędzasz

Odliczenie zmniejsza podstawę opodatkowania, więc korzyść zależy od Twojej stawki: przy 12% pełna wpłata 11 304 zł daje kilkaset złotych zwrotu, przy 32% ponad trzy i pół tysiąca, a przy podatku liniowym 19% — około dwóch tysięcy. Zwrot dostajesz po rozliczeniu PIT za rok, w którym wpłaciłeś, i najlepiej od razu wpłacić go z powrotem na konto emerytalne.

Podatek przy wypłacie

Po ukończeniu 65 lat i wpłatach w co najmniej pięciu latach kalendarzowych wypłata jest opodatkowana ryczałtem 10% — ale od całej kwoty, także od wpłaconego kapitału, nie tylko od zysku. To zasadnicza różnica wobec IKE. Wcześniejszy zwrot jest możliwy tylko w całości i doliczany do dochodu za dany rok, czyli opodatkowany według skali — to najdroższy scenariusz.

Limit i termin

Limit 11 304 zł na 2026 rok dotyczy wpłat w roku kalendarzowym i nie przechodzi na kolejny rok. Żeby odliczyć wpłatę w rozliczeniu za 2026 rok, pieniądze muszą być na koncie do 2026-12-31 — przelew wysłany 31 grudnia wieczorem może zostać zaksięgowany już w styczniu i przepadnie z rozliczenia.

ETF-y na IKZE

Tak jak na IKE, do kupowania ETF-ów z giełdy potrzebujesz IKZE w wersji maklerskiej. W trakcie oszczędzania nie płacisz podatku Belki ani od zysków, ani od dywidend — rozliczenie następuje dopiero przy wypłacie.

Broker	IKE	IKZE	ETF-y z naszej bazy w ofercie
Bossa	Tak	Tak	865
mBank	Tak	Tak	656
XTB	Tak	—	1 761

Według publicznych wykazów instrumentów brokerów; kreska przy IKZE oznacza, że wykaz tego nie rozstrzyga. Konto emerytalne bywa węższe niż rachunek zwykły — przed założeniem sprawdź u brokera, czy interesujący Cię fundusz jest dostępny także na IKE i IKZE.

Dla kogo IKZE ma sens

Dla osób z wyższym dochodem dziś niż spodziewany na emeryturze: odliczasz przy wysokiej stawce, a płacisz 10%. Przy niskich dochodach i bardzo długim horyzoncie przewaga topnieje, bo 10% liczy się od całej kwoty, która przez lata urosła. Policz oba warianty obok siebie.

Kalkulator IKE i IKZE